Введение

Курс «Налоги и налогообложение» является одним из важнейших при подготовке специалистов как в области государственных финансов, так и в области управления финансами хозяйствующих субъектов, бухгалтерского учета и аудита.

Определенное отставание теоретических разработок в области налогообложения применительно к условиям современной России вызывает очевидные практические трудности у хозяйствующих субъектов, финансовых служб, занимающихся территориальным планированием контингентов налоговых поступлений, налоговых и других органов, осуществляющих налоговый контроль. Противоречиво и постоянно изменяется налоговое законодательство Российской Федерации.

Необходимость написания данного учебника обусловлена и тем, что в недалеком прошлом проблемы налогообложения интересовали сравнительно узкий круг профессионалов. Сегодня эти вопросы являются насущными практически для всех: руководителей предприятий и главных бухгалтеров; администраций каждого территориального образования; многочисленной армии налогоплательщиков; специалистов финансовой и налоговой систем. Государству необходимо соединить несоединимое: обеспечить надежную финансовую базу для выполнения своих функций; создать налоговый режим, обеспечивающий стабильное развитие предприятий; убедить население в необходимости полной и своевременной уплаты налогов; обеспечить эффективный контроль налоговых процедур. На решение этих задач нацелены соответствующие разделы учебника.

Авторы посчитали возможным отойти от сложившегося в начале 1990-х гг. порядка подачи материала. Прежде чем углубленно знакомиться с технологией управления налогообложением, налоговым администрированием (раздел 8), студенты изучают основы теории налогообложения (гл. 1), правовое регулирование налоговых отношений (гл. 2), эволюцию налоговой системы России и ее общую характеристику (гл. 3, 4). В гл. 5-18 подробно рассматривается порядок исчисления налогов, сборов, других платежей, взимаемых на территории Российской Федерации. Управление налогообложением представлено всеми составляющими этого важнейшего для экономики процесса: прогнозированием, планированием, регулированием, контролем.

Следует отметить определенные новации. Так, налоговый контроль (гл. 21) освещается значительно шире принятых в учебниках рамок, в этой главе впервые представлена и методика экономического анализа  состояния расчетов с бюджетом. Достаточно подробно рассматриваются налоговые системы экономически развитых зарубежных стран (раздел 9), налоговые системы стран СНГ (раздел 10), другие проблемы.

Широкая палитра представленных в учебнике теоретических и практических вопросов налогообложения в России, странах СНГ, ряде зарубежных стран позволяет детально осветить концептуальные направления реформирования налогообложения (раздел 11). Учебник содержит большой пакет иллюстративных материалов.

Предлагаемый учебник продолжает серию подобных изданий кафедры: «Бюджетная система Российской Федерации» (1999 г.), «Финансы» (2000 г.), «Финансы организаций (предприятий)» (2000 г.). Их публикация была вызвана необходимостью систематизации накопленного в России в 1990-х гг. опыта функционирования финансов и финансового менеджмента в переходный период; желанием проанализировать возможные пути реформирования бюджетной и налоговой системы в целях решения глобальных задач развития экономики, социальных отраслей. Не менее важная цель – обеспечение студентов добротными учебниками практически по всем специализациям специальности «Финансы и кредит», выдержанными в едином ключе, в рамках ленинградской финансовой школы. Эта задача представляется особенно актуальной, поскольку подготовка специалистов по финансам и кредиту осуществляется во многих непрофильных ВУЗах и их филиалах, не располагающих пока достаточно подготовленным составом преподавателей.

Три предыдущих учебника кафедры оказались востребованными студентами и преподавателями, получили положительные отзывы. Это позволяет авторам надеяться на полезность и настоящего учебника. Вместе с тем, авторы хорошо представляют себе, что в условиях постоянного реформирования налоговой системы России и, в частности, коренных ее изменений в связи с предполагаемым принятием в 2000 г. Федеральным Собранием РФ II части Налогового Кодекса, часть материалов учебника потребует серьезного обновления. Поэтому при прочтении соответствующих глав, посвященных конкретным налогам, читателю необходимо будет познакомиться с новейшими изменениями в действующем налоговом законодательстве. Последние основные законодательные изменения в нем нами учтены по состоянию на 1.05.2000г.

Будем признательны за все высказанные замечания и предложения.

Учебник подготовлен авторским коллективом в составе:

Банхаева Ф. X., д. э. н., гл. 19: п. 2;

Барабаш А. Я., гл. 21: п. 6,8;

Баранова Л. Г., к. э. н., гл. 5: п.1-6; гл. 6 (совм. с Леонтьевым В. Е.); гл. 9; гл. 16;

Беляева Т. П., гл. 3:  п. 4, 5; гл. 18;

Вайс Е. А., гл. 1: п. 1 (совм. с Романовским М, В.); гл. 13; гл. 19: п. 4 (совм. с Лазаревой Н. В.);

Врублевская О. В., к. э. н., введение (совм. с Романовским М. В.); гл. 19: п.1 (совм. с Сомоевым Р. Г.);

Вылкова Е. С., к. э. н., гл. 15;

Гусейнова Г. М., к. э. н., гл. 25 (совм. с Юсифовым Ф. Г.);

Демин С. В., к. э. н., гл. 19: п. 3;

Иванова Н. Г., к. э. н., гл. 2, гл. 10;

Кацюба И. А., гл. 21: п.1;

Косарева Т. Е., к. э. н., гл. 4: п. 2; гл. 12; гл. 14;

Лазарева Н. В., к. э. н., гл. 19: п. 4 (совм. с Вайс Е. А.);

Леонтьев В. Е., д. э. н., гл. 6 (совм. с Барановой Л. Г.);

Лескова Н. Е., к, э. н., гл. 1: п. 5; гл. 22 (совм. с Соловьевым К.А.); гл. 24;

Любавский С. Л., гл. 20: п. 1 (совм. с Сомоевым Р. Г.), п. 2 (совм. с Назаровым Н. Н.); п. 3 (совм. с Назаровым Н. Н.);

Мазурова И. И., к.э. н., гл.21:п.9;

Назаров Н. Н., к. э. н., гл.1: п. 4 (совм. с Романовским М. В.); гл. 20: п. 2 (совм. с Любавским С. Л.), п. 3 (совм. с Любавским С. Л.);

Петухова Р. А., гл. 11;

Попова Р. Г., к.э.н., гл. 5: п. 7;

Романовский М. В., д.э.н., введение (совм. с Врублевской О. В.); гл. 1: п. 1 (совм. с Вайс Е. А.); п. 2, 3, 4 (совм. с Назаровым Н. Н.); гл. 4: п. 1; гл. 26;

Сабаити Б. М., д.э.н., гл. 3: п. 1, 2, 3;

Соловьев К.А., к.э.н., гл. 1: п. 6; гл .21: п. 2,3,4,5,7; гл. 22 (совм. с Лесковой Н. Е.);

гл.23;

Сомоев Р. Г., д. э.н., гл. 19: п. 1 (совм. с Врублевской О. В.); гл. 20: п.1 (совм. с Любавским С. Л.);

ЩербаньГ.Б.,к.э.н.,гл.17;

Юринова Л. А., к. э. н., гл. 7; гл. 8;

Юсифов Ф. Г.,К. э. н., гл. 25 (совм. с Гусейновой Г. М.).